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Módulo 03 — Avanzado

Lección 09 — Herencia y donaciones de criptomonedas

Video de la lección disponible próximamente

Contenido teórico

Herencia: la cripto forma parte del caudal relicto y tributa por Impuesto de Sucesiones. Valoración: valor de mercado a fecha de fallecimiento. El heredero adquiere con ese valor como nuevo coste (la «plusvalía del muerto» se elimina).

Aspecto	Herencia	Donación
Impuesto	Sucesiones	Donaciones + IRPF donante
Donante/Causante	No tributa (fallecido)	Tributa ganancia acumulada (base ahorro)
Receptor	Nuevo coste = valor mercado a fecha	Coste del donante (subrogación)
Registro CT	Gift received con valor a fecha	Gift sent / Gift received

Donación: el donante tributa por la ganancia acumulada (diferencia valor mercado al donar – coste adquisición). El donatario recibe el coste del donante para futuras ventas.

Problemas prácticos en herencia: acceso a wallets del fallecido, recuperación de claves privadas, herencia de wallets hardware. Es imprescindible la planificación sucesoria: documento seguro con semillas/contraseñas, testamento digital.

Andorra: el Impuesto de Sucesiones y Donaciones andorrano tiene tipos y exenciones distintos a España. Consultar normativa vigente.

Práctica

Caso herencia: fallecido deja 3 BTC comprados a distintos precios. Calcula caudal relicto, impuesto sucesiones y nuevo coste para el heredero. Caso donación: padre dona 10 ETH a hijo. Calcula tributación para ambos.

Fiscalidad de herencias y donaciones cripto

Las criptomonedas heredadas o donadas tienen un tratamiento fiscal especifico que combina el ISD (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) con el IRPF.

Operacion	Impuesto aplicable	Base imponible	Coste de adquisicion para IRPF futuro
Herencia de cripto	ISD (Sucesiones)	Valor de mercado a fecha de fallecimiento	Valor declarado en el ISD (se actualiza la base)
Donacion de cripto	ISD (Donaciones) para el receptor + IRPF para el donante	Valor de mercado a fecha de donacion	Valor de mercado a fecha de donacion
Venta posterior (heredadas)	IRPF (ganancia/perdida patrimonial)	Precio venta – valor en ISD	N/A (ya vendidas)
Venta posterior (donadas)	IRPF	Precio venta – valor en donacion	N/A

Problema practico de herencias cripto: El fallecido puede no haber dejado las claves privadas accesibles. Pasos: (1) incluir las cripto en el inventario de la herencia con valor a fecha de fallecimiento, (2) si no se pueden acceder, declarar igualmente e intentar recuperacion, (3) si se recuperan despues, el coste de adquisicion sigue siendo el valor a fecha de fallecimiento. En CT, el heredero registra un Deposit/Income con el valor heredado como coste base. Las bonificaciones del ISD varian enormemente por CCAA (en Madrid, bonificacion del 99% entre padres e hijos).

Cuestionario — Lección 09

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1. En una herencia de cripto, ¿cuál es el coste de adquisición para el heredero?

A) El coste original del fallecido B) El valor de mercado a fecha de fallecimiento C) Coste 0

2. Si donas cripto, ¿quién tributa por la ganancia acumulada?

A) Nadie B) El donante C) El donatario

3. ¿Cómo se registra una herencia de cripto en CoinTracking?

A) Como Trade B) Como Gift received con valor de mercado a la fecha C) Como Mining

4. ¿Qué es imprescindible en la planificación sucesoria cripto?

A) Un seguro de vida B) Documento seguro con semillas, contraseñas y testamento digital C) Solo el testamento tradicional

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