Esta seccion del curso esta siendo desarrollada. El contenido definitivo estara disponible proximamente.
Lección 01 — Fiscalidad básica de criptomonedas
Se publicará aquí el vídeo explicativo de esta lección
¿Por qué empezar por fiscalidad?
Antes de introducir una sola transacción en CoinTracking, necesitas entender cómo clasifica Hacienda cada operación cripto. Esta clasificación determina directamente qué atributo usarás en CoinTracking para cada transacción.
Sin esta base, introducirás datos en la herramienta sin saber si lo haces correctamente. Con ella, cada decisión que tomes en CoinTracking tendrá un fundamento fiscal claro.
Base del ahorro vs. base general
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) no aplica un tipo único a todos los ingresos. En su lugar, separa las rentas en dos “compartimentos” independientes, cada uno con sus propios tramos y tipos impositivos:
Base del ahorro: Aquí tributan las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (cuando vendes, permutas o gastas cripto) y los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, staking, lending). Se aplica una escala fija y progresiva del 19% al 30%.
Base general: Integra todas las demás rentas: rendimientos del trabajo, actividades económicas, y también las ganancias patrimoniales no derivadas de transmisión (airdrops, rewards, referidos). Se aplica la escala progresiva del IRPF (estatal + autonómica), que puede alcanzar el 47%.
Ambas bases se liquidan por separado. Las pérdidas de una base no compensan ganancias de la otra (salvo excepciones limitadas). La tabla siguiente resume la diferencia:
| Base del ahorro | Base general |
|---|---|
| Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones (ventas, permutas) | Rentas que no provienen de una transmisión: airdrops, rewards, mining, etc. |
| Rendimientos del capital mobiliario (staking, lending) | Rendimientos del trabajo y actividades económicas |
| Tipos fijos progresivos: 19%-30% | Escala progresiva estatal + autonómica (hasta un 47%) |
Tramos del ahorro (ejercicio 2025)
| Base liquidable | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 € — 50.000 € | 21% |
| 50.000 € — 200.000 € | 23% |
| 200.000 € — 300.000 € | 27% |
| 300.000 € — 400.000 € | 28% |
| Más de 400.000 € | 30% |
Tramos de base general (ejercicio 2025)
| Tramos IRPF 2025 | Tipo estatal | Tipo autonómico* | Tipo total |
|---|---|---|---|
| Desde 0 hasta 12.450 € | 9,5% | 9,5% | 19% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 12% | 12% | 24% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 15% | 15% | 30% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 18,5% | 18,5% | 37% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 22,5% | 22,5% | 45% |
| Más de 300.000 € | 24,5% | 22,5% | 47% |
Impacto práctico: ejemplo con desglose de cálculo
Veamos cómo se calcula la cuota tributaria para una ganancia de 30.000 € según la base:
Ejemplo en Base del Ahorro (venta de cripto con ganancia de 30.000 €):
| Tramo | Base liquidable | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Primeros 6.000 € | 6.000 € | 19% | 1.140 € |
| De 6.000 a 30.000 € | 24.000 € | 21% | 5.040 € |
| Total cuota | 6.180 € | ||
| Tipo efectivo | 20,6% | ||
Ejemplo en Base General (airdrop de 30.000 €, sin otras rentas):
| Tramo | Base liquidable | Tipo combinado | Cuota |
|---|---|---|---|
| Primeros 12.450 € | 12.450 € | 19,00% | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 7.750 € | 24,00% | 1.860 € |
| De 20.200 a 30.000 € | 9.800 € | 30,00% | 2.940 € |
| Total cuota | 7.165,50 € | ||
| Tipo efectivo | 23,9% | ||
Clasificación fiscal de operaciones cripto
Cada tipo de operación con criptomonedas tiene una clasificación fiscal específica que determina en qué base se integra. Esta clasificación es la que usarás para asignar el atributo correcto en CoinTracking:
| Operación | Clasificación fiscal | Base |
|---|---|---|
| Venta cripto → fiat (BTC → EUR) | Ganancia/pérdida patrimonial por transmisión | Ahorro |
| Permuta cripto → cripto (BTC → ETH) | Ganancia/pérdida patrimonial por transmisión | Ahorro |
| Staking rewards | Rendimiento capital mobiliario | Ahorro |
| Lending / intereses DeFi | Rendimiento capital mobiliario | Ahorro |
| Airdrop | Ganancia patrimonial no derivada de transmisión | General |
| Reward / referido / bounty | Ganancia patrimonial no derivada de transmisión | General |
| Mining | Actividad económica / rendimiento | General |
| Cobro de servicios en cripto | Rendimiento del trabajo / actividad económica | General |
| Traslado entre wallets propias | No es hecho imponible | — |
| Compra cripto con fiat (EUR → BTC) | No es hecho imponible | — |
Conexión con CoinTracking
En las próximas lecciones asignarás atributos en CoinTracking (Trade, Deposit, Withdrawal, Staking, Airdrop…). Cada uno de estos atributos está directamente vinculado a la clasificación fiscal que acabas de aprender:
- Trade = compraventa/permuta → base del ahorro (si implica transmisión)
- Deposit / Withdrawal = traslado → sin tributación
- Staking = rendimiento → base del ahorro
- Airdrop = ganancia no derivada de transmisión → base general
Si clasificas mal el tipo de transacción en CoinTracking, el informe fiscal reflejará datos incorrectos. Por eso esta lección es el cimiento de todo el curso.
Cuestionario — Lección 01
Clasifica cada operación. Al pulsar «Comprobar», recibirás feedback inmediato.
1. Vendes 0,5 BTC a cambio de 15.000 EUR en Binance. ¿Dónde tributa la ganancia?
2. Recibes 50 USDC de un programa de referidos de un exchange. ¿Cómo tributa?
3. Permutas 2 ETH por 5.000 USDT en un DEX. ¿Dónde tributa?
4. Envías 1 BTC de tu Ledger a tu cuenta de Kraken. ¿Cómo tributa?
5. Recibes 0,02 ETH de staking en Lido. ¿Dónde tributa?
6. Participas en un airdrop y recibes 1.000 tokens de gobernanza de un protocolo DeFi. ¿Cómo tributa?
7. Compras 10.000 USDT con una transferencia bancaria de 9.200 EUR. ¿Tributa esta operación?
8. Minas Ethereum con tu equipo de minería doméstico y recibes 0,1 ETH. ¿Cómo tributa?
¿Dudas con la fiscalidad de tu caso concreto?
Si tu situación es compleja (DeFi, múltiples exchanges, operaciones internacionales), reserva una tutoría personalizada.