Justificar l'origen de les teves criptomonedes davant el banc i Hisenda
Informe de traçabilitat i informe d'origen de fons elaborats per assessors fiscals i economistes col·legiats. Reconstruïm la teva operativa wallet a wallet, per complexa o antiga que sigui.
Què significa justificar l'origen de les teves criptomonedes?
Justificar l'origen de les teves criptomonedes és acreditar documentalment d'on procedeix cada actiu: quan el vas comprar, amb quins diners, a quina plataforma i quin recorregut ha seguit fins avui.
Es resol amb un informe de traçabilitat: un document tècnic que reconstrueix la teva operativa completa i que bancs, notaris i l'Agència Tributària poden verificar. Sense ell, el banc pot retenir els teus fons i Hisenda pot presumir un guany no justificat.
Qui t'ho pot exigir i amb quina base legal?
No és una arbitrarietat: cada actor té una obligació legal diferent al darrere. Conèixer-la determina quina documentació exacta has d'aportar.
Des del 2023 l'AEAT rep els saldos i operacions dels proveïdors espanyols (models 172 i 173); amb DAC8 l'intercanvi s'ampliarà a exchanges estrangers a partir del 2027. L'encreuament de dades ja no és una possibilitat: és el punt de partida.
Què necessites segons el teu cas?
Abans de reunir un sol document, situa't: el tipus d'informe depèn de la teva operativa i de si ja hi ha un procediment en marxa.
Només exchanges amb KYC, sense bloqueig
Informe de traçabilitat estàndard: origen fiat, historials d'exchange conciliats i justificants de venda. El cas més ràpid de resoldre.
Autocustòdia, DeFi, P2P o exchanges tancats
Informe amb reconstrucció on-chain completa: adreces, TxID, bridges i valoració de cada esdeveniment. La nostra especialitat.
Requeriment de l'AEAT o via judicial
Necessites un informe tècnic per a la defensa amb la metodologia, les fonts i els càlculs desenvolupats en profunditat. L'abast de cada document es detalla a les condicions de contractació.
El banc ja ha retingut o bloquejat
Via urgent: prioritzem per termini i coordinem la comunicació amb l'entitat mentre s'elabora l'informe. Comença per la guia de bloqueig de compte.
Si t'ho demana el banc
El cas més freqüent: vens cripto, envies els diners al teu compte i el banc reté la transferència demanant «documentació de l'origen dels fons». Importa tant el que aportes com el que no.
Què funciona
Què no funciona (i ho veiem cada setmana)
Plantilla: com estructurar la teva resposta al banc
Fes-la servir com a esquelet del teu escrit i adjunta les evidències com a annexos numerats. Sempre per escrit i amb justificant de recepció.
Assumpte: Resposta al seu requeriment de [data] — Justificació d'origen de fons, compte [IBAN parcial]
1) Abast. En resposta a la seva sol·licitud de [data], aporto la documentació relativa a la transferència de [import] rebuda el [data] des de [plataforma].
2) Titularitat. Soc titular tant del compte bancari com del compte a [exchange], verificat mitjançant KYC (Annex 1).
3) Origen del capital. El capital invertit procedeix de [estalvi salarial / venda d'actiu / herència], segons justificants bancaris de les aportacions originals (Annex 2).
4) Adquisició i recorregut. Les criptomonedes es van adquirir el [dates] a [plataforma] (Annex 3: historial oficial). Els moviments posteriors consten amb els seus identificadors de transacció (Annex 4).
5) Venda i ingrés. La venda es va executar el [data] i l'import transferit correspon íntegrament a aquesta operació (Annex 5: justificant de venda i retirada).
6) Coherència fiscal. L'operativa ha estat declarada en els exercicis corresponents o serà declarada en l'exercici en curs conforme a la normativa de l'IRPF.
Delimitar l'abast (punt 1) evita aportar de més i obrir noves línies de revisió. Si hi ha DeFi, P2P, efectiu o plataformes tancades pel mig, el banc necessitarà la reconstrucció conciliada que la carta només pot referenciar, no substituir.
T'ho demana Hisenda? Un requeriment de l'AEAT té terminis legals (10 dies hàbils ampliables), expedient obert i conseqüències reglades. L'informe de traçabilitat és la peça central de la defensa, però el procediment i l'estratègia es gestionen a la seva pròpia pàgina.
Un matís que la majoria desconeix: l' article 105 LGT fa recaure la càrrega de la prova sobre tu — no és Hisenda qui ha de provar que els teus fons són il·lícits. Si no pots acreditar-los, l'article 39 LIRPF permet imputar-los com a guany no justificat al tipus marginal, amb sanció del 50 % al 150 % de la quota. Regularitzar abans del requeriment costa recàrrecs de l'1 % + 1 % per mes (15 % passats dotze mesos); esperar multiplica el cost. Si en reconstruir la teva traçabilitat apareixen exercicis sense declarar, t'ho direm abans de presentar res.
Inspeccions i requeriments →Què inclou l'informe
No és una carta ni una declaració jurada: és un document tècnic verificable, signat per assessor fiscal i economista col·legiat, que qualsevol analista pot contrastar.
Quins documents serveixen (i quins no)
La majoria dels expedients rebutjats no fallen per manca de documents, sinó per documents equivocats: solts, sense conciliar o impossibles de verificar per l'analista que els rep.
Si el teu compte ja està retingut o bloquejat pel banc, tenim una guia específica: què fer davant un bloqueig de compte per criptomonedes.
Prepara el teu expedient en 10 passos
La taula anterior diu quins documents serveixen; això és l'ordre i la forma d'executar-ho. Els expedients rarament fallen per manca de documents: fallen per seqüència i format.
Inventaria totes les teves plataformes i wallets
Incloses les que ja no fas servir. El correu d'alta o de verificació KYC d'un exchange tancat és prova que el compte va existir.
Exporta els historials abans de tancar res
Diversos exchanges limiten l'exportació per trams o eliminen l'històric en tancar el compte. Exporta amb el teu ID de compte visible: un CSV anònim no identifica el titular.
Localitza els justificants bancaris
Extracte o justificant SEPA oficial de cada aportació, no captures de l'app. És el primer que busca qualsevol analista.
Anota el TxID de cada moviment
Sense TxID, un moviment és una afirmació; amb TxID, és un fet verificable per qualsevol.
Documenta els ingressos passius
Staking, airdrops i forks: la data i el valor de mercat en rebre'ls fixen alhora l'origen i el cost d'adquisició.
Ordena-ho tot en una sola línia temporal
Euro → cripto → euro. La documentació per plataforma no s'entén; per data, sí.
Detecta els buits abans que l'analista
Un buit explicat per escrit genera una pregunta; un buit descobert genera un expedient.
Redacta un resum d'una o dues pàgines
Origen del capital, operativa i situació actual. És el primer —i de vegades l'únic— que llegeix el revisor.
Numera els annexos i referencia cada afirmació
«El capital procedeix d'estalvi salarial (Annex 3)». Sense referències creuades, l'analista no busca la prova per tu.
Lliura un únic PDF amb índex
I respon només al que es demana. Vint arxius solts per email és la manera més ràpida de provocar un segon requeriment.
Si la teva operativa inclou DeFi, bridges, P2P o plataformes desaparegudes, els passos 4 a 7 són on la majoria d'expedients s'encallen: és exactament la feina que fem al informe de traçabilitat.
Efectiu, P2P, mineria antiga o un exchange que ja no existeix
Els casos «impossibles» són la nostra especialitat: gairebé sempre hi ha més evidència recuperable de la que el client creu.
Compres P2P i LocalBitcoins
Reconstruïm amb els missatges i rebuts de l'operació, el moviment on-chain cap a la teva wallet i la coherència del preu pagat amb la cotització de la data. La plataforma pot haver tancat; la blockchain no.
Compres en efectiu
El cas més difícil. Es documenta la part acreditable (retirades d'efectiu coherents, evidència documental, entrada on-chain) i es delimita amb honestedat el que no es pot suportar abans de presentar res.
Mineria antiga (2009-2014)
Recompenses de bloc verificables, adreces històriques i consum elèctric de l'època. Hem acreditat 45 BTC minats el 2010 reconstruint 14 exercicis.
Exchange desaparegut (FTX, Cryptopia, Mt. Gox)
Correus de confirmació, extractes bancaris de les aportacions, dades on-chain de les retirades i documentació del procés concursal de la plataforma. Resolt en desenes d'expedients.
Autònoms i empreses que cobren en cripto
Aquí el banc no només pregunta per l'origen: pregunta per la correlació. Documentem la cadena factura → cobrament on-chain → conversió → ingrés, perquè comptabilitat, IVA/IRPF i traçabilitat expliquin la mateixa història.
DeFi, staking i airdrops: com s'acredita el seu origen
L'operativa on-chain complexa no és un obstacle per justificar l'origen — és, de fet, la més verificable de totes si se sap llegir. El que no serveix és l'export cru d'una eina.
Staking i recompenses
Cada recompensa és identificable per contracte, època i validador. Es documenta la data de recepció i el seu valor de mercat, que fixa alhora l'origen i el cost d'adquisició.
DeFi: pools, farming i préstecs
Reconstrucció per smart contract: aportacions i retirades de liquiditat, recompenses i swaps queden registrats a la cadena. Conciliem cada posició amb la wallet que la va originar.
Airdrops i forks
S'acrediten amb l'snapshot que els va generar i la valoració a data de recepció. Són l'origen «gratuït» que més preguntes genera en un banc — i el més senzill de provar on-chain.
Bridges i L2
Els salts entre cadenes trenquen la traçabilitat de les eines automàtiques. Els reconstruïm manualment enllaçant sortida i arribada, amb la seva comissió i la seva marca temporal.
Koinly, CoinTracking o Waltio són suport de càlcul, no prova: el valor probatori l'aporta la conciliació documentada i la signatura professional de qui la subscriu.
Què no has de lliurar mai
Justificar l'origen no exigeix renunciar a la teva seguretat ni a la teva privacitat. Hi ha línies que cap banc, notari o funcionari no pot exigir-te creuar:
Part de la nostra feina és precisament aquest filtre: decidir què s'aporta, en quin format i què queda fora de l'abast del que s'ha sol·licitat.
Origen de fons acreditat
Elaborem una mitjana de 130 informes a l'any per a bancs, requeriments i inspeccions. Publiquem els nostres expedients més complexos.
45 BTC minats el 2010: compte desbloquejat
Resident a Portugal amb 45 BTC minats el 2010. El banc va bloquejar el compte per origen de fons. Vam reconstruir 14 exercicis fiscals i vam acreditar l'origen amb un informe tècnic de 72 pàgines.
Portfolio de +700.000 € amb 304 mitjans
Client inspeccionat per Hisenda sobre els exercicis 2017-2023. Operativa en 254 wallets i 44 exchanges. Vam reconstruir el 99,63% de la traçabilitat i vam documentar l'operativa davant l'actuari.
Quant costa justificar l'origen
El preu depèn del nombre d'exercicis, plataformes i operacions. Després d'una valoració gratuïta del teu cas et donem un pressupost tancat abans de començar, sense sorpreses. Els casos senzills es resolen en dies; les reconstruccions històriques complexes, en setmanes.
Proof of funds per a operacions amb data
Compra d'habitatge, entrada en una inversió, obertura de compte en una altra entitat o país: quan l'operació té data, el document ha d'arribar abans. Preparem l'informe orientat a l'operació concreta i al subjecte obligat que el revisarà, en el format que el seu departament de compliment espera rebre.
Compliance distingeix dues peticions: el Source of Funds (SoF), l'origen concret dels diners d'aquesta operació, i el Source of Wealth (SoW), l'origen del teu patrimoni en general. Els bancs espanyols solen demanar el primer; la banca privada i els exchanges en imports alts, tots dos. Lliurem l'informe en espanyol o en anglès segons el destinatari.
I un detall que rebutja expedients cada setmana: el format. Documents complets (les quatre cantonades visibles si és un escanejat), titular, dates i saldos llegibles, extractes que cobreixin el període rellevant i versions definitives: no s'accepten esborranys de renda ni liquidacions provisionals.
Preguntes freqüents sobre justificar criptomonedes
Última actualització: 14 de juliol de 2026
Redactat per Jan P. Batista (assessor fiscal cripto)
Revisat per José Antonio Bravo Mateu (economista col·legiat COEV núm. 7914)
Quant triga un informe de traçabilitat?+
Depèn del volum: una operativa senzilla amb 2-3 exchanges pot estar en menys de dues setmanes; una reconstrucció de diversos anys amb desenes de plataformes, entre quatre i vuit. Si tens una operació amb data (compravenda, requeriment), digues-nos-ho a la valoració: prioritzem per termini.
Es pot aportar a qualsevol banc?+
L'informe està dissenyat per documentar l'origen i la traçabilitat dels fons davant entitats financeres conforme als criteris de diligència deguda de la Llei 10/2010. Cada entitat pot aplicar els seus propis procediments o demanar documentació addicional, i adaptem la presentació quan disposa d'un format específic.
Vaig comprar en efectiu o per P2P, es pot justificar?+
És el cas més difícil, però no impossible: es reconstrueix amb l'evidència disponible (missatges, rebuts, moviments on-chain, coherència temporal de preus) i es documenta la part acreditable. Et direm amb honestedat quin percentatge de l'origen podem suportar documentalment abans de començar.
El meu exchange va tancar (FTX, Cryptopia...), i ara què?+
Treballem amb les dades on-chain, els correus de confirmació, els extractes bancaris de les aportacions i els processos concursals de les plataformes. Hem acreditat origen de fons amb exchanges desapareguts en desenes d'expedients.
Justificar l'origen implica pagar impostos endarrerits?+
No necessàriament: justificar origen i regularitzar són coses diferents. Si en reconstruir apareixen exercicis sense declarar, t'ho direm i podràs valorar una regularització voluntària abans que existeixi requeriment, que sol resultar força menys costosa que una regularització iniciada per l'Administració.
Quina diferència hi ha amb un informe tècnic per a la defensa?+
El informe de traçabilitat acredita l'origen davant bancs i notaris. L' informe tècnic per a la defensa és un document més profund, pensat per a procediments amb l'AEAT o judicials, amb metodologia, fonts i càlculs documentats.
Tinc les criptos en autocustòdia, també les he de justificar?+
Sí, a efectes d'origen de fons: encara que la wallet sigui teva, cal acreditar com hi van arribar els fons i d'on va sortir el capital. Qüestió diferent és el Model 721: la cripto en autocustòdia no computa, perquè no està custodiada per un tercer a l'estranger. Justificar i declarar són obligacions independents.
Els meus fons van passar per un mixer o una privacy coin, és justificable?+
És l'escenari de major fricció: el mixer trenca la traçabilitat per disseny i els analistes el tracten com a senyal de risc alt. Es pot documentar el tram anterior i posterior i el motiu de l'ús, però et direm amb honestedat quina part del recorregut és suportable abans d'acceptar l'encàrrec.
L'informe serveix per a un banc o exchange estranger?+
Sí. L'elaborem conforme als estàndards internacionals de diligència deguda (SoF/SoW) i el lliurem en espanyol o en anglès segons el destinatari: banca andorrana, europea o exchanges amb compliance en anglès.
La Travel Rule no fa ja aquesta feina?+
No. Des de finals del 2024 els exchanges europeus adjunten dades d'ordenant i beneficiari a les transferències de cripto, cosa que genera traçabilitat cap endavant. Però no acredita l'origen del teu capital ni reconstrueix el teu històric: són capes complementàries.
T'estan demanant justificar les teves criptomonedes?
Explica'ns qui t'ho demana i quin termini tens. Primera valoració sense compromís.
