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Lección 08 — Mining y validación como actividad económica
Contenido teórico
El mining puede clasificarse como actividad particular o actividad económica dependiendo de la habitualidad, volumen, inversión y organización de medios.
| Criterio | Particular | Actividad económica |
|---|---|---|
| Habitualidad | Esporádico | Continuado |
| Inversión | Mínima | Equipos dedicados |
| Fiscalidad | Ganancia patrimonial base general | Alta autónomo, IVA/IGI, IRPF actividades |
| Gastos deducibles | No | Electricidad, hardware, alquiler |
La validación PoS a gran escala sigue el mismo criterio. Si hay habitualidad y organización → actividad económica. La amortización de equipos es relevante pero no se gestiona desde CoinTracking.
Mining: particular vs. actividad económica
| Criterio | Particular | Actividad económica |
|---|---|---|
| Habitualidad | Esporádico, pocas máquinas | Continuo, dedicación regular |
| Inversión en equipos | Mínima | Significativa (GPUs, ASICs, hosting) |
| Organización de medios | Uso doméstico | Local dedicado, contratos de electricidad |
| Fiscalidad de ingresos | Ganancia patrimonial → base general | Rendimiento actividades económicas + IVA + autónomo |
| Gastos deducibles | No | Sí: electricidad, hardware (amortización), internet, alquiler |
Registro en CoinTracking vs. contabilidad de la actividad
Práctica
Registra 6 meses de mining con rewards diarios. Calcula el valor de adquisición al tipo de cambio del día de recepción de cada reward. Determina si el caso es actividad particular o económica.
Mining como actividad economica en Espana
El mining de criptomonedas tiene un tratamiento fiscal especifico en Espana que difiere del resto de operaciones cripto. La AEAT lo considera actividad economica, lo que implica obligaciones adicionales.
| Obligacion | Detalle | Plazo |
|---|---|---|
| Alta en IAE | Epigrafe 831.9 (otros servicios financieros) o similar | Antes de iniciar la actividad |
| Alta censal (Modelo 036/037) | Declaracion censal como autonomo o sociedad | Antes de iniciar la actividad |
| Pagos fraccionados (Mod. 130) | 20% del rendimiento neto trimestral | Abril, julio, octubre, enero |
| IVA (Modelo 303) | Exento segun consulta DGT V1069-19 pero hay que declarar | Trimestral |
| IRPF anual | Rendimiento de actividad economica (base general, hasta 47%) | Abril-junio del ano siguiente |
Gastos deducibles del mining
Cuestionario — Lección 08
Responde y pulsa «Comprobar» para recibir feedback.
1. ¿Cuándo el mining se considera actividad económica?
2. ¿Dónde se registran los gastos de mining (electricidad, hardware)?
3. Los rewards de mining, ¿en qué base tributan?
4. ¿Qué tipo de transacción se usa en CoinTracking para mining?