Comisiones cripto: Cómo reflejarlas en Cointracking

En el sector de las inversiones con criptomonedas, es muy habitual el pago de comisiones para poder llevar diferentes acciones como operaciones de compraventa o enviar fondos de un lugar a otro, pero, no todas esas comisiones son deducibles.

Para aprender cómo funcionan y como reflejarlas Cointracking en este post te explicaremos todo lo que necesitas saber de ellas. ¡Empecemos!

En la actualidad, en cuanto a criptomonedas se refiere, solo disponemos la capacidad de deducirnos las comisiones asociadas a la realización de una operación de compraventa, ya se produzca en un exchange, billetera o red descentralizada.

El resto de comisiones, como retiradas, depósitos u otras acciones, no tienen esa capacidad.

¿Cómo representar las comisiones deducibles en Cointracking?

A la hora de reflejar las comisiones deducibles en Cointracking, nos podemos encontrar con 2 posibilidades:

1. Dentro de la operación: Cuando cumplimentemos el campo “comisiones” dentro de la operación, el importe añadido lo tendrá en cuenta y lo restará del beneficio que se haya obtenido sobre la misma.
2. Fuera de la operación: Cuando exista un asiento contable con el atributo “Otras comisiones” en el mismo segundo exacto de una operación y que, en el informe fiscal habilitemos la opción en el apartado de ajustes avanzados, tengamos habilitada la opción “Incluir comisiones de una 3ª divisa en el cálculo”.

Aunque la mayoría de exchanges nos dan correctamente el dato de la comisión dentro de la operación, existen excepciones que nos pueden provocar la necesidad de alterar valores manualmente o de habilitar la comisión en tercera moneda, como por ejemplo Binance.

¿Qué comisiones no son deducibles?

Por desgracia, no son deducibles todas aquellas comisiones que no puedan ser atribuidas de manera directa a una alteración patrimonial por transmisión, osease, una operación de compraventa, como decíamos anteriormente.

En esta categoría nos encontraremos comisiones como:

• Comisiones por retirada o depósito.
• Costes por realizar acciones en redes DeFi, tales como firma de contratos inteligentes.
• Pagos por mintear criptomonedas o NFT, solicitar préstamos u otras acciones.

Ello supone que, a menos que no estemos realizando actividades económicas (y no fiscalidad patrimonial), no tendremos capacidad de deducción sobre las mismas.

¿Cómo representar las comisiones no deducibles en Cointracking?

Dependiendo del evento, lo haremos de una manera u otra:

• Operación: Las comisiones de las operaciones suelen ser un tema controvertido, dado que cada exchange se toma sus licencias a la hora de representarlo. Podemos resumirlo en 3 tipologías:
  
  
  • Informativa: La más común es que el exchange, nos facilite la información de la operación y en el apartado fee, nos de el dato de coste de comisión de manera informativa y no es necesario deducirla, porque dentro de la operación ya se contempla y deduce automáticamente al formar parte del coste de transmisión/venta.
    Por ej: Vendemos 100€ por compra de 0.1 BTC, con una fee de 4€.
    Esta fee es informativa y ya nos la estaríamos deduciendo.
    
    Sin el coste de comisión: Es muy poco común, pero algún exchange, nos facilita los datos sin la fee incluida en el precio, lo cual nos provocará tener que introducir en el mismo segundo con el atributo “Otras comisiones” la comisión cobrada.
    Por ej: Vendemos 100€ para la compra de 0.1 BTC, pero el exchange nos lo refleja como 96€ de venta por compra de 0.1 BTC y una fee de 4€, quedándonos un excedente de euros que realmente no tenemos en el balance.
    Deberíamos introducir el asiento para poder deducírnosla y nos la restase del balance
  
  
  • Tercera moneda: En Binance y algún otro exchange, nos encontraremos que la comisión la cobran parcialmente en una tercera moneda, generalmente BNB. A causa de que no tienen 2 lugares donde introducir 2 comisiones, en el mismo segundo encontraremos un asiento con el “Otras comisiones”, para registrar el pago de la otra moneda.
    Por ej: Vendemos 100€ por compra de 0.1 BTC, con una fee de 2€ y 0.02BNB.
    Veremos la operación de venta de 100€ por compra de 0.1 BTC con una comisión de 2€ y adicionalmente, un asiento con “Otras comisiones” en el mismo segundo de 0.02 BNB que será deducible.
    
    
• Retirada: Dentro del asiento fiscal en el apartado comisión. Es necesario conocer que, el depósito posterior debe tener el valor de retirada menos la comisión para que los datos estén correctamente introducidos.
  
  En las retiradas, el dato que introduzcamos en el apartado retirada tendrá consideración fiscal de alteración patrimonial por transmisión (a cambio de la recepción de un servicio) y generará la consolidación de beneficio o pérdida latente.
  
  Hay que destacar que este campo no va a restar de tu balance, es “informativa”, pero se emplea para lo descrito en el párrafo anterior.
  
  
  
• Depósito: En algunos exchanges nos encontramos que nos cobran comisión por depósito. En estos casos, introducir la fee dentro del apartado “comisión” del asiento fiscal no tiene ningún efecto, por lo que deberemos generar un segundo asiento con el atributo “Otras comisiones” un segundo después (nunca en el mismo segundo).
  
  En este caso, Cointracking si introducimos algún dato en el apartado comisiones de un depósito, no lo utiliza para el cálculo de lo retirado – comisión = depósito – comisión, por lo que no debemos emplearlo nunca de este modo.
  
  
• Préstamos: Las comisiones por abrir o mantener préstamos abiertos se introducirán en un asiento fiscal con el atributo “Otras comisiones” en el momento del cobro.
  
  
• Firma de contratos u otros: Se introducirán en un asiento fiscal con el atributo “Otras comisiones” en el momento del cobro.

Y con esto, concluimos la representación de comisiones y tratamiento fiscal de las mismas.
Si te quedan dudas, puedes contactarnos y estaremos encantados de ayudarte.