Criptomonedas: comparativa sobre fiscalidad en diferentes países

La residencia fiscal es lo que determina en que país debes pagar tus impuestos. Cada país fija sus propias normas para determinarlo y es importante no confundir residencia fiscal con residencia habitual.

Para determinar de qué país somos residentes fiscales no existe un método universal dado que cada país tiene sus normativas.
Por ejemplo, España puede considerarte como residente fiscal si cumples alguna de las siguientes condiciones:

• Tiempo de permanencia: Pasas más de 183 días al año en el territorio.
• Vivienda: Dispones de una vivienda apta para residir regularmente, aunque este en desuso.
• Centro de intereses vitales: Tener el centro de tus intereses personales, familiares y económicos en dicho país.
  Por ejemplo, que tu pareja e hijos vivan en España o que tu principal fuente de ingresos o empleo se sitúe en ese territorio.

Por tanto, es importante conocer cada una de las particularidades del país que elijamos trasladarnos en este aspecto y asegurarnos que no podemos incurrir en eventuales casos de doble imposición.

¿Qué es la doble imposición?

Se conoce como doble imposición al evento por el cual dos países nos soliciten el abono de impuestos al cumplir las normas que provocan que nos puedan considerar residentes fiscales de dicho país.

Para evitar esta situación, muchos países disponen de tratados llamados Convenios de Doble Imposición, también llamados «CDI», por los cuales nos podemos para estar seguros de que condiciones debemos cumplir para evitar esta situación.

Ejemplo:
Diego, un inversor en criptomonedas con residencia pasiva en Andorra (que exige al menos 90 días al año y una inversión de 600.000 €), pasa 190 días al año en España, donde reside su pareja y tiene una propiedad. Aunque cumple con los requisitos andorranos, España podría considerarlo residente fiscal por superar los 183 días en su territorio y mantener vínculos personales y económicos, obligándole a tributar en España por todos sus ingresos globales.
Para resolver esta situación, rige este convenio de doble imposición que resolvería donde debe tributar.

Si bien no existe una respuesta universal dado a los intereses particulares de cada persona y su situación, estos países son bastante demandados por inversores cripto:

• Alemania
• Andorra
• Dubai
• El Salvador
• Portugal

Pero antes de verlos en más detalle, cabe recordar que si hemos realizado operaciones de venta o permuta de nuestros criptoactivos (así como si hemos recibido staking, Airdrops u otro tipo de eventos similares) tendremos obligaciones fiscales pendientes en España que tendremos que resolver.

En no satisfacerlas, puede incurrir en sanciones o la comisión de posibles delitos fiscales, por lo que es imprescindible regularizar la situación para evitar problemas mayores.

Fiscalidad de criptomonedas:
Alemania es atractiva para los llamados “holders” de largo plazo. Si mantienes tus criptomonedas durante más de un año (365 días), las ganancias obtenidas por su venta están exentas de impuestos.
Sin embargo, si vendes antes de cumplir ese año, deberás tributar por las plusvalías, generalmente como parte de tus rentas del ahorro del 0 al 47,48% según el nivel de ingresos.

Tipo de residencia:
Como ciudadano de la Unión Europea, obtener la residencia en Alemania es relativamente sencillo si cumples con los requisitos de registro en el país (empadronamiento, medios económicos, seguro médico). Para ciudadanos de fuera de la UE, existen visados específicos y condiciones que pueden variar.

Pros: Facilidad para el holder a largo plazo, buenas infraestructuras, economía estable, seguridad jurídica.

Contras: Idioma y clima.

Fiscalidad de criptomonedas:
Tributación al 0% a corto y largo plazo sobre cualquier beneficio sobre criptomonedas.

Tipos de residencia fiscal:
Es posible obtener la residencia en Dubai mediante la creación de una empresa (Free Zone Company), la compra de propiedad inmobiliaria o la obtención de un visado de inversor. También existen visados de 10 años para inversores de alto patrimonio.

Pros:
Carga impositiva muy baja, ambiente cosmopolita y seguro, hub internacional de negocios.

Contras:
Clima (muy caluroso), idioma (árabe) y dificultad para traer fondos posteriormente a bancos europeos a causa del bajo nivel de AML de este país.

Fiscalidad de criptomonedas:
Desde la adopción del Bitcoin como moneda de curso legal, El Salvador ha establecido un entorno favorable para la inversión en criptomonedas. Las plusvalías procedentes de Bitcoin, por regla general, no están gravadas para inversores extranjeros.

Tipo de residencia fiscal:
El Salvador ofrece residencias para inversores extranjeros, las cuales pueden requerir la inversión en el país o la demostración de rentas suficientes. La normativa es relativamente flexible, pero conviene informarse sobre los requisitos exactos y el estatus de las políticas migratorias.

Pros:
Ausencia de impuestos sobre las ganancias en Bitcoin, coste de vida relativamente bajo, apuesta gubernamental por la adopción cripto.

Contras:
Estado de desarrollo del país, seguridad y lejanía a Europa.

Fiscalidad de criptomonedas:
Portugal solía ser muy atractivo al no gravar las plusvalías para inversores particulares en ciertos supuestos, especialmente si no realizabas actividad profesional de trading. No obstante, la normativa fiscal ha ido cambiando. Desde 2023, las ganancias obtenidas tras menos de un año de tenencia de criptomonedas pueden estar gravadas al 28%. Si mantienes tus cripto más de un año, aún puedes lograr exenciones parciales.

Tipo de residencia fiscal:
El régimen de residentes no habituales (RNH) permite condiciones fiscales favorables durante un tiempo limitado, pero ya no son tan atractivas como anteriormente.

Pros:
Cercanía a España y un ambiente Europeo.

Contras:
Ha dejado de ser atractivo fiscalmente para un enorme parque de usuarios.

La decisión de cambiar de residencia fiscal debe ser tomada tras un análisis profundo de múltiples factores: la fiscalidad es un punto clave, pero también deben considerarse el estilo de vida, el idioma, las facilidades para obtener la residencia, el clima, la estabilidad jurídica (…) entre otros.

Cada uno ofrece un mix distinto de ventajas e inconvenientes, por lo que es importante antes de dar ningún paso, asesorarse y planificar cualquier detalle de tu caso personal.

Si necesitas resolver dudas o iniciar un proceso de cambio de residencia, contáctanos y estaremos encantados de ayudarte.