Hacienda y criptomonedas: Conoce todos los modelos

Hacienda y criptomonedas: Conoce todos los modelos

Existen multitud de modelos de la Agencia Tributaria que afectan a las criptomonedas, pero ¿los conoces y entiendes todos?

En este artículo encontrarás una explicación sencilla y rápida todo lo que debes saber sobre los modelos que afectan a las criptomonedas.

Antecedentes

Durante el año 2023, Agencia Tributaria aprobó modelos nuevos que afectan a las criptomonedas. En concreto, hablamos de los modelos, 172, 173 y 721, que se suman a los ya existentes como el 100 o 714.

Antes de continuar, es necesario recordar que existen dos tipos de modelos:

  • Informativos: Requieren facilitar información a Hacienda de algún tipo, pero, no suponen que debamos pagar impuestos por ello.
  • Impositivos: Requieren facilitar información a Hacienda con la finalidad principal de pagar impuestos.

¿Qué modelos afectan a las criptomonedas?

Con la llegada de los nuevos modelos, debemos tener en cuenta principalmente los siguientes modelos:

  • Modelo 100: Conocido como declaración de renta, este modelo es impositivo.
    Cuando hablamos de criptomonedas, debemos añadir todas nuestras alteraciones patrimoniales que derivan o no de la transmisión y los rendimientos de capital mobiliario.
    Dicho de forma sencilla, cuando realicemos operaciones de venta, permuta, recibamos premios, Airdrops o ingresos por intereses o staking.
    Si no se tiene obligación de declarar, el haber ganado más de 1000 € o perdido más de 500 € te genera obligación a introducir estos datos en la renta. Si, por contra, tenías obligación de declarar, se debe añadir cualquier importe.

  • Modelo 172: Este modelo es informativo y solo afecta a empresas que presten servicios a terceros con custodia de criptoactivos, como pueda ser un exchange y, por tanto, los particulares están exentos.
    Es la novedad por la cual, Agencia Tributaria recibirá las operaciones, entre otros, de los exchanges que cumplan las condiciones para estar obligados.

  • Modelo 173: Es muy parecido al 172, de nuevo, este modelo es informativo y solo afecta a empresas y nunca a particulares.

  • Modelo 720: Este modelo es informativo y no aplica a las criptomonedas directamente. Nos obliga a declarar informativamente a Hacienda cuando dispongamos de más de 50.000 € en el extranjero. Por tanto, si tenemos euros en un exchange extranjero, deberemos realizarlo. En caso contrario, no es necesario.

  • Modelo 721: Este modelo es informativo y sí aplica a las criptomonedas. Nos obligará a declarar saldos en criptomonedas que superen los 50.000 € cuando estén en empresas extranjeras (como exchanges) a fecha de 31 de diciembre de cada año.
    Si el saldo se encuentra en algún exchange español (como Binance) o en una billetera local (como ledger, metamask), no será necesaria su presentación.

  • Modelo 714: Conocido como impuesto de patrimonio, este modelo es impositivo y si aplica a criptomonedas. Tendrá en cuenta el valor de los criptoactivos a fecha de 31 diciembre para su gravamen. Cada comunidad autónoma dispone de cantidades diferentes para este impuesto.

¿Necesitas asesoramiento o sobre alguno de estos modelos o ayuda para presentar tu renta con criptomonedas?

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