Atributos Cointracking: ¿Cuál usar en cada caso?

Existen una gran cantidad de atributos en Cointracking para categorizar nuestras operaciones, en este artículo aprenderás para qué sirve cada uno de ellos, así como, su impacto fiscal y de ese modo, asegurarte de realizar correctamente tarea.

Cada vez que introducimos un asiento contable dentro de la herramienta, necesitaremos indicar que tipo de evento es, como por ejemplo, un depósito y un ingreso por intereses, ambos sumarán en nuestro balance, pero por motivos fiscales diferentes. Por ello, Cointracking nos facilita una amplia lista de ellos.

Para hacer más sencilla su comprensión y agrupación, los podríamos dividir en 4 grupos:

• Movimientos: Aquellos asientos que indican salida o llegada de fondos propios, en los que nos encontraríamos los depósitos y retiradas.
• Operaciones: Aquellas operaciones que indican que existe una alteración patrimonial por transmisión, dicho de otro modo, las ventas o permutas.
• Transacciones entrantes: Todas aquellas acciones que sumen a nuestro balance como staking, regalos, recompensas, AirDrops, entre otros.
• Transacciones salientes: Todas aquellas acciones que resten a nuestro balance, como gastos, comisiones o donaciones, entre otros.

A continuación, explicamos pormenorizadamente en que caso emplear cada atributo.

Movimientos: Depósitos, retiradas y transferir

Algunas de las acciones más comunes a reflejar en nuestra contabilidad son los movimientos de saldo entre nuestros exchanges o billeteras. Para ello, Cointracking nos facilita los siguientes atributos:

• Depósito: Informa de la llegada de un saldo desde exchange, billetera o cuenta bancaria.
  Este atributo debe ir precedido de una retirada (exceptuando las monedas FIAT), en caso contrario, aparecerá como transacción pérdida al no justificar su procedencia.
  

• Retirada: Identifica la salida de un saldo hacia un exchange, billetera o de ser FIAT, hacia una cuenta bancaria.
  Este atributo debe seguido de una depósito (exceptuando monedas FIAT), en caso contrario, aparecerá como transacción perdida al no justificar su destino.

• Transferir: Junta en una sola acción los dos eventos anteriores.

Todos estos atributos carecen de impacto fiscal, dado que los depósitos dispondrán de una retirada que justifique de donde proviene y las retiradas un depósito que justifique donde va, exceptuando el pago de comisiones, sobre las cuales puedes leer más en este artículo.

Una posible incidencia relacionada con el empleo de los mismos, pudiera ser que estemos identificando de manera errónea, por ejemplo, como deposito un ingreso por intereses, quedando huérfana la transacción, a causa de estar empleando el atributo incorrecto.

Operaciones

En las inversiones con criptomonedas, el atributo más habitual a emplear habitualmente es el de operaciones. Con este atributo, identificaremos las alteraciones de nuestro patrimonio en las que hemos transmitido (vendido) una criptoactivo o FIAT a cambio de adquirir (comprar) otro criptoactivo o FIAT.

Este tipo de acciones, tienen consideración fiscal de alteración patrimonial por transmisión y, serán gravados en la base del ahorro.

Sus comisiones son deducibles, pero si quieres saber más acerca de como reflejarlas, te recomendamos este artículo.

Transacciones entrantes

En el grupo transacciones entrantes, podemos englobar a todos aquellos atributos que representan un ingreso en nuestro balance que debe ser gravado con impuestos (a diferencia del depósito, que carecerá de gravamen).

En este grupo encontraremos los siguientes atributos:

• Ingresos: Se emplea para identificar ingresos obtenidos a causa de haber realizado actividades relacionadas con el trabajo y por ello, irán gravados como actividades económicas.

• Regalo / Propina: Define la llegada de un saldo obtenido a causa de un regalo o propina, por lo que, tiene consideración de alteración patrimonial sin transmisión y estarán gravados en la base general.

• Recompensa / Bonificación: Informa de la llegada de saldos obtenidos como una recompensa, tales como completar un curso, recibir una bonificación por registrarnos o eventos similares.
  Tienen consideración de alteración patrimonial sin transmisión y van gravados por ello en la base general.

• Staking: Identifica los ingresos obtenidos a causa del minado de bloques en una red que disponga de «PoS» como sistema de validación. Si quieres aprender a diferenciar entre minado PoW y PoS y su tratamiento fiscal, te recomiendo este artículo.
  Tiene consideración de rendimientos de capital mobiliario, gravados en la base del ahorro. Frecuentemente, se confunde con el atributo «Ingreso por intereses», y aunque van gravados del mismo modo, definen eventos diferentes.

• Minería: Con este atributo se identifican los ingresos obtenidos a causa de haber validado transacciones de cadenas de bloques «PoW» con equipos informáticos especializados como ASICs.
  Estos asientos tendrán consideración fiscal de Ingresos a causa de la realización de actividades económicas.

• AirDrop: Emplearemos este atributo para identificar la llegada de criptoactivos a causa de bifurcaciones de cadena o regalos a causa de AirDrops.
  Los asientos atribuidos a este concepto tendrán consideración de alteraciones patrimoniales sin transmisión y se gravarán en la base general.
  Te recomendamos este artículo si quieres saber más acerca de ellos.

• Ingreso (no imponible): Este atributo se emplea para definir que el saldo entrante ya ha sido gravado con impuestos o no debe ser gravado con los mismos, a causa, por ejemplo, de realización de un trabajo y cobro en criptomonedas (y declaradas externamente) y/o por ejemplo, recibir tokens de liquidez o monedas FIAT extranjeras procedentes de bancos.
  Al emplearlo, no supondrá evento fiscal y con ello, no tendrá gravamen.

• Minting: Identificaremos con este atributo la llegada de un criptoactivo que acabemos de mintear. Estos asientos tendrán consideración fiscal de alteración patrimonial sin transmisión, gravada en la base general.
  Si quieres saber más sobre minteos, te recomendamos este artículo.

• Ingresos por dividendos: Haremos uso de este atributo para identificar los saldos de criptoactivos entrantes a causa del reparto de dividendos, ya sean en FIAT o criptomonedas.
  Tendrán consideración de rendimiento de capital mobiliario.

• Ingresos por préstamos: Este atributo no se suele emplear, dejándolo en desuso en favor de «ingreso no imponible».
  Si quieres saber más sobre los préstamos en criptoactivos, te recomendamos este artículo.

• Ingresos por intereses: Emplearemos este atributo para definir la llegada de saldos en criptoactivos o monedas FIAT obtenidas a causa de intereses.
  Este evento tendrá consideración de rendimiento de capital mobiliario e irá gravado en la base del ahorro.

• Otro ingreso: Es un grupo comodín que no debe ser empleado. De encontrartelo, deberás atribuir a uno de los conceptos anteriores este ingreso.

• Beneficio de Apalancamiento: Informa la llegada de beneficios por operaciones apalancadas.
  Tiene tratamiento de alteración patrimonial por transmisión, en la base del ahorro.

• Beneficio de Derivados / Futuros: Tiene el mismo uso y tratamiento fiscal que el «Beneficio por Apalancamiento», pero, para los mercados de derivados / futuros, pudiendo utilizarse indistintamente.

• LP Rewards: Es un grupo especial para pooling el cual se emplea para identificar los ingresos obtenidos del LP.
  Para entender específicamente los pools, te recomiendo este artículo.
  

• Remove Liquidity: Es un grupo especial para pooling el cual se emplea para identificar el saldo que retorna tras su delegación en un pool, tras devolver el LP.
  Para entender específicamente los pools, te recomiendo este artículo.

• Receive LP Token: Es un grupo especial para pooling el cual se emplea para identificar los ingresos obtenidos del LP.
  Para entender específicamente los pools, te recomiendo este artículo.

Transacciones salientes

En el grupo transacciones salientes, englobaremos a todos aquellos atributos que representan una salida de criptoactivos o monedas fiduciarias que deban ser gravados con impuestos (a diferencia de las retiradas).

En concreto, dispondremos de:

• Gasto: Emplearemos el atributo gasto para justificar saldos salientes que hayan sido empleados en la adquisición de bienes o servicios.
  Es recomendable obtener factura que acredite el mismo y a poder ser, que incluya la TX-ID que lo justifique.
  Este tipo de eventos tienen categoría de alteración patrimonial por transmisión, que va gravada en la base del ahorro, generando beneficio o pérdida del activo gastado en relación con su valor de adquisición.

• Donación: Se utiliza el atributo donación para identificar saldos salientes que hayan sido donados a terceros. Es importante poder acreditar este suceso en tal de que no parezca una ocultación de capital.
  

• Regalo: Lo usaremos para identificar aquellos saldos que hayamos regalado, al igual que con la donación, será necesario poder acreditar este suceso a poder ser.

• Robado / Hackeado / Defraudado: Este atributo es empleado para identificar saldos salientes que han sido robados, hackeados o defraudados.
  Debido a la notable complejidad fiscal sobre el tratamiento de estos eventos, te recomiendo la lectura de este artículo.

• Perdido: Este atributo es empleado para identificar saldos salientes que han sido perdidos de forma accidental.
  Debido a la notable complejidad fiscal sobre el tratamiento de estos eventos, te recomiendo la lectura de este artículo.

• Otras comisiones: Emplearemos el atributo otras comisiones para justificar los saldos salientes empleados en el pago de comisiones como la firma de contratos inteligentes, comisiones por operaciones y en general, como grupo comodín para el pago de las mismas.
  Os recomendamos la lectura de este artículo sobre las comisiones.

• Gasto (no imponible): El atributo Gasto no imponible se emplea para identificar aquellos gastos salientes que, no deben ser gravados con impuestos, como pudiera ser, la devolución de un token de resguardo de liquidez, por ejemplo.
  No dispondrá de evento fiscal por su propia naturaleza.

• Otros Gastos: Es un grupo comodín que no debería ser empleado.
  No tendrá tratamiento fiscal y deberemos atribuir a cualquiera de los otros conceptos.

• Pérdida por Apalancamiento: Informa la salida de saldo a causa de pérdidas por operaciones apalancadas.
  Tiene tratamiento de alteración patrimonial por transmisión, en la base del ahorro.

• Pérdidas por Derivados / Futuros: Tiene el mismo uso y tratamiento fiscal que el «Pérdidas por Apalancamiento», pero, para los mercados de derivados / futuros, pudiendo utilizarse indistintamente.

• Comisión por Apalancamiento: Identifica el pago de comisiones por abrir una posición apalancada. Estas comisiones son deducibles.

• Comisión de liquidación: Identifica el pago de comisiones por haber sido liquidado en una posición apalancada. Estas comisiones son deducibles.

• Provide Liquidity: Es un grupo especial para pooling el cual se emplea para identificar el saldo que se envía a un pool, generalmente a cambio recibiremos un LP identificado con «Receive LP Token».
  Para entender específicamente los pools, te recomiendo este artículo.

• Return LP Token: Es un grupo especial para pooling el cual se emplea para identificar la devolución de un LP, generalmente relacionado con un «Remove Liquidity».
  Para entender específicamente los pools, te recomiendo este artículo.

¿Te quedan dudas sobre el uso o tratamiento fiscal de los atributos de Cointracking? Contáctanos y estaremos encantados de ayudarte.