Declaració de la Renda amb Criptomonedes 2025

Declarar criptomonedes a la renda no és simplement afegir un número en una casella: cada tipus d'operació té el seu tractament fiscal específic segons la Llei 35/2006 de l'IRPF. Un error en la classificació o en el mètode de càlcul pot derivar en un requeriment d'Hisenda mesos després. Aquí t'expliquem com funciona el procés complet.

Guanys i pèrdues patrimonials — Caselles 1626 a 1631

Tota compravenda, permuta o bescanvi entre criptomonedes genera un guany o pèrdua patrimonial que es declara a la base de l'estalvi de l'IRPF. El valor de transmissió es consigna a la casella 1626 i el valor d'adquisició a la 1631. La diferència tributa a tipus del 19% al 28%. És fonamental aplicar el mètode FIFO (First In, First Out) segons el criteri de la DGT: es venen primer les unitats adquirides en primer lloc, cosa que determina el resultat de cada operació.

Rendiments d'staking, lending i airdrops — Caselles 0032 a 0034

Les recompenses d' staking, els interessos de lending i els airdrops tributen com a rendiments del capital mobiliari segons la consulta vinculant V1766-22. Els ingressos bruts van a la casella 0032 i el rendiment net a la 0034. Aquests rendiments NO es compensen amb pèrdues patrimonials de compravendes: van en compartiments diferents de la base de l'estalvi.

Dades que necessites dels teus exchanges i wallets

Per calcular correctament cada guany necessites l'historial complet d'operacions de tots els teus exchanges i wallets. Eines com CoinTracking permeten importar dades via API o CSV, reconciliar moviments entre plataformes i aplicar FIFO. Si la teva comptabilitat cripto té errors —transfers sense emparellar, comissions no descomptades, tokens no identificats— les xifres de la teva declaració seran incorrectes des de la base.

Compensació de pèrdues a la base de l'estalvi

Si has tingut pèrdues patrimonials amb criptomonedes, pots compensar-les amb guanys del mateix exercici. Si encara queden pèrdues, l'article 49 de la LIRPF permet compensar fins a un 25% dels rendiments del capital mobiliari (staking, dividends, interessos). Les pèrdues no compensades s'arrosseguen durant els 4 exercicis següents. declarar amb un especialista.

Operacions DeFi i pools de liquiditat

El yield farming, la provisió de liquiditat i les migracions de protocol generen esdeveniments fiscals que l'AEAT encara no ha regulat de manera explícita. L'impermanent loss, els rebases i el wrapping de tokens requereixen un criteri fiscal fonamentat en consultes vinculants i analogies amb la normativa existent. Una declaració de renda amb aquesta operativa demana especialista.

Errors comuns en declarar criptomonedes

Els errors més freqüents que veiem en declaracions fetes sense assessor especialitzat: no declarar permutes cripto-cripto (cada swap és un fet imposable), fer servir preu mitjà ponderat en lloc de FIFO, oblidar comissions de xarxa com a despesa deduïble, no incloure rendiments d'staking o airdrops, i no presentar el model 721 quan se superen 50.000 € en exchanges estrangers. Un sol error pot activar un requeriment de l'AEAT.

Terminis de la campanya de renda i regularització

La campanya de renda s'obre a l'abril i tanca a finals de juny. El model 721 es presenta entre gener i març. Si no vas declarar en exercicis anteriors, la regularització voluntària abans de rebre un requeriment és sempre la millor opció: evita sancions i redueix recàrrecs. I si ja tens un procediment obert, l' experiència en inspeccions tributàries del teu assessor marca la diferència.