Declaración de la Renta con Criptomonedas 2025

Declarar criptomonedas en la renta no es simplemente añadir un número en una casilla: cada tipo de operación tiene su tratamiento fiscal específico según la Ley 35/2006 del IRPF. Un error en la clasificación o en el método de cálculo puede derivar en un requerimiento de Hacienda meses después. Aquí te explicamos cómo funciona el proceso completo.

Ganancias y pérdidas patrimoniales — Casillas 1626 a 1631

Toda compraventa, permuta o canje entre criptomonedas genera una ganancia o pérdida patrimonial que se declara en la base del ahorro del IRPF. El valor de transmisión se consigna en la casilla 1626 y el valor de adquisición en la 1631. La diferencia tributa a tipos del 19 % al 28 %. Es fundamental aplicar el método FIFO (First In, First Out) según el criterio de la DGT: se venden primero las unidades adquiridas en primer lugar, lo que determina el coste de adquisición de cada operación.

Rendimientos de staking, lending y airdrops — Casillas 0032 a 0034

Las recompensas de staking, los intereses de lending y los airdrops tributan como rendimientos del capital mobiliario según la consulta vinculante V1766-22. Los ingresos brutos van en la casilla 0032 y el rendimiento neto en la 0034. Estos rendimientos NO se compensan con pérdidas patrimoniales de compraventas: van en compartimentos distintos de la base del ahorro.

Datos que necesitas de tus exchanges y wallets

Para calcular correctamente cada ganancia necesitas el historial completo de operaciones de todos tus exchanges y wallets. Herramientas como CoinTracking permiten importar datos vía API o CSV, reconciliar movimientos entre plataformas y detectar discrepancias en saldos y comisiones. Si tu contabilidad cripto tiene errores —transfers sin emparejar, comisiones no descontadas, tokens no identificados— las cifras de tu declaración serán incorrectas desde la base.

Compensación de pérdidas en la base del ahorro

Si has tenido pérdidas patrimoniales con criptomonedas, puedes compensarlas con ganancias del mismo ejercicio. Si aún quedan pérdidas, el artículo 49 de la LIRPF permite compensar hasta un 25 % de los rendimientos del capital mobiliario (staking, dividendos, intereses). Las pérdidas no compensadas se arrastran durante los 4 ejercicios siguientes. Maximizar esta compensación es una de las ventajas clave de declarar con un especialista.

Operaciones DeFi y pools de liquidez

El yield farming, la provisión de liquidez y las migraciones de protocolo generan eventos fiscales que la AEAT aún no ha regulado de forma explícita. El impermanent loss, los rebases y los wrapping de tokens requieren un criterio fiscal fundamentado en consultas vinculantes y analogías con la normativa existente. Una declaración de renta con operaciones DeFi necesita documentación exhaustiva y un criterio que sea defendible ante una posible inspección.

Errores comunes al declarar criptomonedas

Los errores más frecuentes que vemos en declaraciones hechas sin asesor especializado: no declarar permutas cripto-cripto (cada swap es un hecho imponible), usar precio medio ponderado en vez de FIFO, olvidar comisiones de red como gasto deducible, no incluir rendimientos de staking o airdrops, y no presentar el modelo 721 cuando se superan 50.000 € en exchanges extranjeros. Un solo error puede activar un requerimiento de la AEAT.

Plazos de la campaña de renta y regularización

La campaña de renta se abre en abril y cierra a finales de junio. El modelo 721 se presenta entre enero y marzo. Si no declaraste en ejercicios anteriores, la regularización voluntaria antes de recibir un requerimiento es siempre la mejor opción: evita sanciones y reduce recargos. Cuanto antes regularices, menor será el coste. Si ya te ha llegado un requerimiento, la experiencia en inspecciones tributarias de tu asesor marca la diferencia.